Особенности криминалистического исследования объектов в таможенном деле
А. В. НЕСТЕРОВ
доктор юридических наук, профессор (Высшая школа экономики)
В.Д.МИРОНОВ
Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление ГТК РФ
Анализ экспертно-криминалистической деятельности в таможенном деле за последние пять лет свидетельствует о возросшем количестве правонарушений, совершаемых путем фальсификации различных таможенных документов, а также путем взлома пломбировочных и запорных устройств, что причиняет государству существенный экономический ущерб.
Экспертами отдела криминалистических исследований Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления (ЦЭКТУ) ГТК России в 2002 г. по делам о нарушении таможенных правил (НТП) и уголовным делам было исследовано около четырех тысяч документов таможенного оформления и таможенного контроля, в том числе бланков товаросопроводительных и товарораспорядительных документов, оттисков печатей и штампов, акцизных и специальных марок на табачные изделия и алкогольную продукцию, сертификатов, лицензий и т. п. Процент выявленных поддельных документов от общего числа поступивших на исследование составил
92,7 %.
Задача борьбы с противоправными посягательствами на установленный законодательством Российской Федерации порядок таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, была включена в число приоритетных направлений деятельности ГТК России. Экспертно-криминалистическое обеспечение решения этой задачи возложено на ЦЭКТУ и экспертно-криминалистические службы региональных таможенных управлений. В этой связи Центральным экспертно-криминалистическим таможенным управлением (ранее -Главной таможенной лабораторией), наряду с производством криминалистических экспертиз и исследований по делам о НТП и уголовным делам, участием в оперативно-розыскных мероприятиях, проводилась научно-исследовательская работа по совершенствованию средств и методов криминалистических исследований. Особое внимание было уделено выявлению условий, способствующих совершению правонарушений с использованием поддельных таможенных документов, и разработке мер по их устранению.
Исследования показали, что, как правило, полностью поддельные документы, а также печатные формы, которыми наносятся поддельные оттиски печатей и штампов таможенных органов, имитация оттисков печатей и штампов выполняются с применением современной множительной техники и полиграфического оборудования, нередко с использованием новейших технологий. Исполнителями такой «продукции» часто являются специалисты различных НИИ, изготовляющие ее на высоком профессиональном уровне. Ярким примером могут служить поддельные акцизные и специальные марки на табачные изделия и алкогольную продукцию, импортируемую в Российскую Федерацию. Криминалистическими исследованиями и тщательным анализом этих марок установлена высокая степень сходства их с оригиналом, позволяющая отнести эти объекты к категории «суперподделок».
Все это значительно усложняет выявление фальсификации должностными лицами таможенных органов на местах в процессе таможенного оформления и контроля и создает определенные трудности при проведении экспертно-криминалистических исследований.
Изучение материалов, поступающих на криминалистическую экспертизу, позволило определить круг объектов, наиболее часто подвергающихся подделке. Прежде всего, это относится к бланкам таможенных документов оформления и контроля, в числе которых «Свидетельство о подтверждении доставки товаров под таможенным контролем» (наибольшее количество), «Паспорт транспортного средства», сертификаты стран происхождения товаров и т. п. В подавляющем большинстве документов поддельными были оттиски печатей и штампов. Во многих документах подвергалось изменениям содержание текста, внесенного при их заполнении, путем удаления первоначальных записей и внесения новых.
Анализ показал, что одним из основных факторов, способствующих росту количества поддельных таможенных документов, являлась их недостаточная защищенность, а то и полное отсутствие в них элементов защиты. Практически все поступавшие на экспертизу документы не были снабжены надежными средствами защиты, препятствующими их незаконному изготовлению или затрудняющими внесение в них изменений. Так, для изготовления бланков документов использовалась обычная бумага, они не содержали водяных знаков, защитных волокон, метамерных красок, металлизированных номеров, металлографических изображений; в них отсутствовала или имелась минимальная полиграфическая защита (гильоширные сетки и бордюры, высокая печать, криптографическая защита). В процессе печатания бланков не использовались красители с люминесцирующими или иными добавками (редкоземельными металлами), применение которых могло бы облегчить быстрое распознавание подделок в условиях оперативной проверки документов на местах.
Фактором, способствующим подделке документов и затрудняющим их идентификацию, являлся существовавший порядок организации производства бланковой продукции для таможенных органов. Так, бланки, в том числе и одного наименования, печатались в нескольких типографиях, зачастую располагавших устаревшим оборудованием, что приводило к заведомому отклонению тиражей от утвержденных Технических условий. В частности, по этой причине, например, в бланках «Свидетельства о подтверждении доставки товаров под таможенным контролем» были существенные расхождения в размерных характеристиках, рисунке и качестве печати гильоширной рамки и фоновой защитной сетки, цветовой гамме, шрифте номеров бланков, что вызывало трудности даже при экспертной идентификации их в условиях криминалистической лаборатории.
Сложившаяся ситуация требовала нового подхода к обеспечению надежной защиты от подделки таможенных документов, средств таможенной идентификации. С этой целью в соответствии с распоряжением ГТК России была создана рабочая группа по оценке возможностей использования специальных защитных знаков в качестве средств идентификации при таможенном оформлении и контроле.
Отделом криминалистических исследований Центральной таможенной лаборатории (ЦТЛ) проводилось исследование предлагаемых образцов, изготовленных по зарубежным технологиям, для определения надежности таких защитных свойств, как невозможность повторного использования и имитации. Экспериментальная проверка данной продукции показала неэффективность представленных образцов, недостаточную пригодность их для использования в качестве средств защиты таможенных документов.
В частности, исследование в ЦТЛ голографических наклеек (марок) выявило наряду с положительными свойствами их существенные недостатки. Так, исследованные образцы обладали слабыми эксплуатационными качествами: при сгибании на них появлялись трещины, они не выдерживали резких перепадов температуры, при известных условиях могли быть отделены и Использованы повторно. Недостатки имеет и способ нанесения данных наклеек, осуществляемый с использованием аппликационного электронно-механического прибора. Например, прибор фирмы «Security Foiling Limited» выходит из строя при скачках напряжения, что может повлечь приостановку работы, недопустимую при таможенном оформлении.
Серьезные проблемы создает отсутствие в топографических наклейках достаточного количества идентификационных признаков, возможности верификации правовой основы их использования, а следовательно, и аргументации при судебном разбирательстве.
По результатам научно-исследовательской работы, проводившейся ЦТЛ и Главной таможенной лабораторией (ГТЛ) на основе изучения экспертной практики, был определен перечень бланков, которые требуют защиты от подделки, и сформулированы предложения по внесению в них современных средств защиты. Предложена такая степень защиты, которая позволит осуществлять не только однозначную их идентификацию экспертами таможенных лабораторий, но и эффективный контроль подлинности документов должностными лицами таможенных органов на местах. Представленные в ГТК России предложения, как технические, так и организационные, одобрены и в настоящее время успешно реализуются.
В частности, при разработке технических заданий и технических условий на защищенную продукцию заинтересованные управления ГТК в нормативно установленном порядке согласовывают их с Центральным экспертно-криминалистическим таможенным управлением в части обеспечения надежности и целесообразности предусмотренных форм защиты. Также нормативно закреплено проведение в ЦЭКТУ предварительной экспертизы защищенной полиграфической и иной продукции для ГТК России с целью установления соответствия экспериментальных образцов утвержденным ТЗ и ТУ.
С 2003 г. вновь вводимая в действие защищенная продукция (бланки таможенных документов, печати и штампы таможенных органов, запорно-пломбировочные устройства, голографические и иные наклейки, средства таможенной идентификации) должна подвергаться предварительной экспертизе в ЦЭКТУ на соответствие установленным техническим требованием.
Кроме того, сведения об образцах средств таможенной идентификации (СТИ), к которым относят личные номерные печати, штампы таможенного оформления, штемпельные подушки (картриджи) с мастикой, в обязательном порядке направляются в ЦЭКТУ для использования при проведении экспертиз и исследований. Создание новых образцов СТИ и упаковок для их хранения осуществляется по техническим заданиям ЦЭКТУ.
Чтобы средства таможенной идентификации максимально отвечали своему назначению, необходимо их правильное использование. В связи с этим в ЦЭКТУ были разработаны соответствующие методические рекомендации, основные положения которых введены в действие в 2003 г.
Как уже отмечалось выше, криминалистические исследования и анализ образцов акцизных и специальных марок на табачные изделия и алкогольную продукцию выявили наличие в обращении «суперподделок», изготовленных с высокой степенью сходства с оригиналом. Криминалистическая экспертиза таких объектов вызывает серьезные трудности и зачастую не позволяет экспертам прийти к категорическому выводу, что снижает ее доказательственное значение. Поэтому ГТЛ представила в ГОЗНАК РФ конкретные предложения по совершенствованию защиты акцизных марок, которые были приняты и учтены в технических условиях на новые акцизные марки, разработанные ГОЗНАКОМ. Наряду с этим ГОЗНАК РФ дал согласие предоставлять образцы новых выпускаемых акцизных и специальных марок на табачные изделия и алкогольную продукцию, импортируемую в Российскую Федерацию, для их использования в качестве сравнительных объектов при производстве экспертиз и исследований.
Были разработаны и сформулированы технические требования к штемпельной мастике, предназначенной для получения оттисков штампа или печати с целью обеспечения защиты средств таможенной идентификации и совершенствования таможенного контроля. Особенность такой мастики состоит в том, что она должна обеспечивать получение оттисков различной цветовой гаммы в видимой и ультрафиолетовой областях спектра. В ней также предусмотрен ряд идентификационных признаков, позволяющих осуществлять контроль оттисков, как в экспертно-криминалистических подразделениях, так и в местах ее практического использования.
В настоящее время в деятельность таможенных органов внедрен целый ряд предложений, направленных на предотвращение различного вида фальсификаций и злоупотреблений. В их числе разработка системы комплексной защиты таможенных бланков, в соответствии с которой в текущем году введены в действие новые защищенные бланки грузовой таможенной декларации (ГТД), новые защищенные бланки «Свидетельства о подтверждении доставки товаров под таможенным контролем» и др.
В соответствии с предложениями и разработками ГТЛ были изготовлены новые личные номерные печати и штампы таможенного оформления и контроля. Итогом большой работы ЦЭКТУ и других подразделений ГТК РФ по применению средств зашиты таможенных документов и таможенных средств идентификации стало также «Положение о применении средств зашиты документов, необходимых для таможенных целей, и таможенных средств идентификации товаров, перемещаемых под таможенным контролем автомобильным транспортом».